Wanneer heeft u een oud regime lijfrenteverzekering?
Alle polissen met een latere ingangsdatum vallen onder het fiscaal nieuw regime. Let op: Indien u een oud-regime polis heeft verlengd conform de fiscale eisen, blijft het contract vallen onder het oude regime. Stamrechtovereenkomsten vormen hier een uitzondering op.
Welke mogelijkheden heeft u met een lijfrenteverzekeringen onder het oude regime?
Welke mogelijkheden heeft u met een lijfrenteverzekeringen onder het nieuwe regime?
Met ingang van 2008 is het ook mogelijk geworden om een lijfrentetegoed op te bouwen via een bankspaarrekening. Ook kan het opgebouwde lijfrentetegoed worden uitgekeerd via een bankrekening.
Bancaire lijfrente:
Wat houdt de regeling in?
In het belastingplan 2009 is de mogelijkheid opgenomen tot afkoop kleine lijfrente zonder boete (revisierente). De waarde (in het economisch verkeer) van de lijfrente mag niet hoger zijn dan € 4.281 (2015). Deze afkoop kleine lijfrente wordt gezien als een periodieke uitkering en is belast volgens het tarief van box 1.
De verzekeraar zal alvast loonbelasting inhouden als voorheffing op de inkomstenbelasting. Sinds 2010 houdt de verzekeraar standaard 52% loonheffing in. Als dat teveel is voor de afkoop van uw kleine lijfrente dan corrigeert u dat via uw aangifte inkomstenbelasting. Om alvast een rem te zetten op een creatieve benadering van de afkoop kleine lijfrentes worden meerdere lijfrentespaarrekeningen en -beleggingsrechten bij 1 aanbieder gezien als een eenheid.
De direct ingaande lijfrenteverzekering is zowel geschikt voor het besteden van kapitaal wat opgebouwd is middels een lijfrenteverzekering als voor het besteden van kapitaal opgebouwd in een bancaire lijfrente (zie voor meer informatie over de opbouwende fase het onderdeel “Vermogen Opbouwen” op onze website).
Kenmerken:
De direct ingaande lijfrenteverzekering is een levensverzekering en valt onder de categorie direct ingaande lijfrentes (DIL). De uitkeringen zijn onderdeel van het zogenaamde derde pijlerpensioen.
Doeleinden:
Mogelijkheden:
De direct ingaande pensioenverzekering is de enige mogelijkheid om tijdens een loondienstverband opgebouwd pensioenkapitaal (vallend onder de Pensioen en Spaarfondsen Wet of de Pensioen Wet) te besteden. Opgebouwd pensioenkapitaal mag dus niet zoals lijfrentekapitaal worden uitgekeerd in een bancair product.
Kenmerken:
Een direct ingaande pensioenverzekering is een levensverzekering en valt onder de categorie direct ingaande pensioenen (DIP). De uitkeringen zijn onderdeel van het zogenaamde tweede pijlerpensioen.
Doeleinden:
Mogelijkheden:
De uitkerende bancaire lijfrente is zowel geschikt voor het besteden van kapitaal opgebouwd middels een lijfrenteverzekering als voor het besteden van kapitaal opgebouwd in een bancaire lijfrente (zie voor meer informatie over de opbouwende fase het onderdeel “Vermogen Opbouwen” op onze website).
Kenmerken:
De uitkerende bancaire lijfrente is een bankspaarproduct en valt onder de categorie direct ingaande lijfrentes (DIL). De uitkeringen zijn onderdeel van het zogenaamde derde pijlerpensioen.
Doeleinden:
Mogelijkheden:
Ingangsdatum niet eerder dan in het jaar waarin de leeftijd van 65 jaar wordt bereikt en niet later dan 5 jaar na het jaar dat u AOW ontvangt.
Looptijd minimaal 5 jaar en maximaal 20 jaar (+ 65 jaar -/- leeftijd bij ingang).
Maximale hoogte van de uitkering is € 20.953,- per jaar (bij een kortere looptijd dan 20 jaar).
Maximale hoogte van de uitkering is onbeperkt (bij een looptijd van 20 jaar).
Na een (lange) periode van vermogen opbouwen vangt in bepaalde situaties (o.a. bij pensioen- en lijfrentevoorzieningen) de volgende fase aan: het vermogen afbouwen. Bij pensioen en lijfrente dient dit fiscaal en wettelijk gezien “periodiek” te gebeuren.
Alhoewel er bij het opstarten van de vermogensopbouw altijd uitgebreid wordt stilgestaan bij de meest ideale datum waarop het opgebouwde kapitaal tot uitkering dient te komen kan er gedurende de looptijd veel zijn gewijzigd in de wet- en regelgeving danwel in uw persoonlijke en/of financiële positie.
Hierdoor is het niet altijd wenselijk om op de datum dat het lijfrentekapitaal beschikbaar komt (expiratiedatum of beoogde einddatum) een uitkering aan te kopen. Er dient op dat moment goed bekeken te worden wat de mogelijkheden zijn en welke optie het beste bij uw persoonlijke situatie past.